Este régimen obliga a las personas morales RM o RE con o sin EP en el país, así como a las entidades o figuras jurídicas extranjeras, que proporcionen el uso de plataformas tecnológicas a PF RM para prestar el servicio de transporte terrestre de pasajeros o entrega de alimentación preparados, a efectuar la retención por concepto del ISR e IVA por los ingresos obtenidos por dichas personas físicas.

Esta regla establece que la retención se deberá efectuar de forma mensual respecto con cada persona física que preste los servicios referidos a través de plataformas tecnológicas, la cual se efectuará sobre el total de los ingresos que el operador de la plataforma cobre efectivamente a los usuarios que recibieron el servicio por parte de la persona física. Al monto total del ingreso se le aplicarán las siguientes tasas de retención:

Dicha retención deberá ser enterada ante el SAT a más tardar el día 17 del mes inmediato siguiente al mes por el que se efectuó la retención.

Las PMs deben de proporcionar a cada persona física a la que hubiera efectuado la retención, un CFDI de retenciones e información de los ingresos por viajes a más tardar el día 5 del mes inmediato siguiente al mes de que se trate. Adicional, debe de ir acompañado del complemento “viajes plataformas tecnológicas” en el que se desglose los viajes y los ingresos en efectivo cobrados por la persona física, en dicho periodo.

Finalmente, respecto al IVA de los gastos e inversiones necesarios para la prestación del servicio de transporte, no se podrá acreditar contra el IVA trasladado por las otras actividades empresariales de la PF.